海外資産・国際税務ニュースを国際税理士が解説|itax NEWS

海外資産関連事案に係る相続税調査事例 (国税庁 国際戦略トータルプラン)

被相続人Aは、相続開始日現在において、海外の金融機関に預金を保有していたが、相続人Bは相続税の申告に当たり、当該海外預金を除外して申告を行っていた事例。 被相続人Aについては相続税の申告が行われていたが、国外送金等調書から海外資産の申告漏れが想定されたため、調査を行った。 当初、相続人Bは、……
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課税逃れの海外会社、実質所有者にも課税 財務省検討 (日本経済新聞)

課税逃れの海外会社、実質所有者にも課税 財務省検討 (日本経済新聞) 財務省は、企業や個人が税を逃れるために海外に移した所得への課税を強化する。現在は企業や個人が海外の会社の50%超の株式を保有していないと課税できない。実質的な所有者の企業や個人に課税できない仕組みのため、この「抜け穴」を塞ぐ……
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国外財産調書、提出者8.6%増の8893人 総額3.1兆円(日本経済新聞)

国税庁は31日、海外に合計5千万円を超える財産を持つ人に提出が義務付けられた「国外財産調書」の提出状況を発表した。3年目となる2015年分の提出者は前年比8.6%増の8893人で、財産総額は3兆1643億円と1.5%増だった。 同調書は富裕層の所得税や相続税の課税逃れを防ぐため13年分から導入……
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海外中古物件利用の節税策 富裕層に広がる(NHK NEWS WEB)

建物の資産価値が下がりにくい海外の中古物件を利用した節税策が富裕層の間で広がっていることが、会計検査院の調べでわかりました。税の専門家は、行き過ぎた税逃れにつながるおそれがあるとして、対策の必要性を指摘しています。 会計検査院が平成25年の税務申告で海外に不動産を所有していた331人の高所得者……
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相続税逃れの海外移住に網 5年超す居住にも課税検討 (日本経済新聞)

政府・与党は海外資産への相続課税を抜本的に見直す方針だ。相続人と被相続人が海外に5年超居住している場合、海外資産には相続税がかからないが、課税できるようにする。税逃れに歯止めをかける狙いだ。日本で一時的に働く外国人が死亡した場合、海外資産にも日本の相続税をかける現状も変える。 出所:日本経済新……
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非居住者の贈与税の配偶者控除をズバリ解説!

相談者:Aさん(女性・日本国籍) 外国籍の夫と結婚して、現在、海外に住んでいます。今年で結婚してから20年となります。夫は日本で事業をしており、生活の本拠が日本であるため、日本居住者として確定申告をしています。 この度、夫の事業拠点である日本か、私が現在住んでいる国のどちらかで、住宅を購入す……
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非居住者のお尋ね対応をズバリ解説!

前回に引き続き「国外送金等のお尋ね」への対応に関して、よくいただくご質問についてお答えいたします。 相談者:Aさん(日本国籍) 国際結婚をして長年海外に住んでいます。日本で不動産を購入するにあたり、海外に保有している夫とのJoint Accountから私の日本口座へ購入資金を送金しました。その後、……
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海外送金に関する税務署対策をズバリ解説!

例年、税務署の新事務年度が始まる7月1日から海外送金に関して「国外送金等のお尋ね」の送付や税務調査が本格的に始まります。これらの税務署対策に関して、よくいただくお問合せについてお答えいたします。 Q1. 昨年、海外送金をしたところ、「国外送金等のお尋ね」が届きました。なぜ税務署は海外送金を把握でき……
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海外赴任帰国者の住宅ローン控除をズバリ解説!

相談者:Aさん 2012年(平成24年)7月から3年間の海外赴任が終わり、2015年(平成27年)7月に帰国しました。海外赴任前の2010年(平成22年)1月に日本で自宅を購入し、ローンを組んで、その年と翌年は住宅ローン控除を受けています。海外赴任をしてから帰国年の5月まで、自宅を賃貸に出してい……
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非居住者の日本国内事業の税金問題をズバリ解説!

相談者:Aさん 海外に10年以上住んでいる非居住者です。非居住者のステータスを維持しながら、日本国内で事業を行うことを検討しています。日本での課税や申告方法について教えてください。 回答: 非居住者は、原則として、日本国内で生じた所得(「国内源泉所得」といいます)について日本で所得税の納税義務……
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国外財産課税への対策をズバリ解説!

国税庁より、「平成 26 年分の国外財産調書の提出状況について(平成27年10月20日)」として、2014年分の国外財産調書の取りまとめ結果が公表されました。2014年分の提出件数は8,184件、財産額は3兆1,150億円とのことです。 2014年分から未提出や虚偽記載への罰則が導入されたこと……
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マイナンバーの非居住者への影響をズバリ解説!

マイナンバーは、平成27年(2015年)10月5日時点で日本国内に住民票がある方に付番されます。したがって、平成27年(2015年)10月5日時点で海外在住のため住民票を抜いている方には、マイナンバーは付番されません。この場合、帰国して国内で住民票を作成したときに初めてマイナンバーの付番が行われます……
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非居住者の生命保険解約に伴う税金問題をズバリ解説!

相談者:Aさん 海外移住により日本非居住者のステータスです。日本居住者のときに、日本の生命保険会社の保険商品に加入しましたが、解約を検討しています。 加入している保険商品は次の2つです。 ①一時払い終身保険 ・保険期間の初日から8年経過 ・払込金額2,000万円、解約返戻金2,200万円……
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納税管理人サービス(Tax Agent Services)のご案内

弊所では海外在住の非居住者向けに、納税管理人として、日本での申告書提出や税金納付などの納税事務管理を代行するサービスを提供しております。外国人に対するサービス(英語のみ)にも対応することができます。 納税管理人とは、非居住者が日本で申告が必要な所得が生じたり、日本の贈与税や相続税を納付しなけれ……
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日米間の相続の税金問題をズバリ解説!

相談者:Aさん 米国人の夫と結婚して以来、30年以上米国に住んでいます。国籍は日本で、永住権(グリーンカード)を取得しています。アメリカでは夫と共同で自宅を所有しており、現在この自宅に住んでいます。 この度、日本で一人暮らしをしていた母(日本国籍)が亡くなりました。母名義の財産は次のとおりで……
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日米間の贈与の税金問題をズバリ解説!

相談者:Aさん 米国に住む娘夫婦が不動産の購入を予定しているため頭金相当額を援助しようと考えています。日本と米国でどのような課税を受けるのか教えてください。 私と妻は日本国籍で日本に住んでおり、娘は日本国籍でグリーンカード保有、娘の夫は米国籍です。 1.日本と米国の贈与税 (1)日本の贈……
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相続発生時の出国税対策をズバリ解説!

相談者:Aさん 会社経営をしており、保有する株式(非上場)の時価総額は1億円を超えています。相続人は長男と次男の2人で、2人とも大学卒業後に一般企業に就職しました。この度、長男が海外赴任することなりましたので、長男の海外赴任中に、万一、私の相続が発生した場合の出国税の適用とその対策を教えてくださ……
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